F-skatt för svenska och utländska företag

SkatteFokus hjälper svenska och utländska företag att ansöka om godkännande för F-skatt hos Skatteverket. Vi bedömer förutsättningarna för godkännande, upprättar ansökningshandlingarna och bistår i kontakten med Skatteverket.

Ansökan om svensk F-skatt vid arbete i Sverige

Utländska företag som ska utföra arbete i Sverige kan ansöka om godkännande för svensk F-skatt. Ett sådant godkännande innebär att den som betalar ersättning för arbetet normalt inte behöver göra skatteavdrag. Om företaget saknar F-skatt kan utbetalaren däremot vara skyldig att göra skatteavdrag. För utländska juridiska personer uppgår avdraget som huvudregel till 30 procent av ersättningen för arbetet.

Svensk F-skatt är inte ett generellt krav för att utländska företag ska få bedriva näringsverksamhet i Sverige. Ett godkännande efterfrågas dock ofta av svenska beställare och har stor praktisk betydelse för företag inom bygg, installation, entreprenad och andra verksamheter där arbete utförs på plats i Sverige.

SkatteFokus bistår utländska företag med ansökningar om godkännande för F-skatt. Våra tjänster omfattar:

Bedömning av förutsättningarna för godkännande av F-skatt

Upprättande av ansökan och sammanställning av handlingar

Granskning av registreringsbevis, skuldfrihetsintyg och övrig dokumentation

Kontakter med Skatteverket och hantering av eventuella kompletteringar

Kontakta oss

+46 (0) 765 99 64 54

Varför ansöka om svensk F-skatt?

Ett godkännande för F-skatt har stor praktisk betydelse när utländska företag utför arbete åt svenska uppdragsgivare. Godkännandet innebär normalt att ersättningen för arbetet kan betalas utan preliminärt skatteavdrag. Det underlättar betalningshanteringen och gör det möjligt för företaget att uppfylla de krav på F-skatt som många svenska beställare ställer.

Betalning utan skatteavdrag

När ett företag är godkänt för F-skatt behöver uppdragsgivaren normalt inte göra skatteavdrag på ersättningen för arbetet. För utländska juridiska personer som saknar godkännande kan skatteavdraget annars uppgå till 30 procent, vilket kan påverka företagets likviditet.

Krav från svenska beställare

Många svenska uppdragsgivare kräver att utländska entreprenörer och tjänsteleverantörer är godkända för F-skatt. Ett godkännande kan därför vara viktigt redan inför avtalstecknande och uppstart av nya uppdrag i Sverige.

F-skatt utan fast driftställe

Ett utländskt företag kan bli godkänt för F-skatt även om det saknar fast driftställe i Sverige. Godkännandet är inte beroende av att företaget ska betala svensk inkomstskatt för verksamhetens resultat.

Ansökningshandlingar

Ansökan ska innehålla korrekta uppgifter om företaget och dess verksamhet. Nödvändiga registreringshandlingar och intyg ska också bifogas. Ett väl förberett underlag minskar risken för att Skatteverket behöver begära kompletteringar.

Skattejuridisk bedömning

Vi bedömer företagets förutsättningar för godkännande av F-skatt med utgångspunkt i verksamheten och de planerade uppdragen i Sverige. Vi uppmärksammar även om förhållandena aktualiserar andra skattefrågor som kan behöva utredas särskilt.

Ansökningshandlingar

Vi upprättar ansökan om F-skatt och sammanställer de uppgifter och handlingar som ska lämnas till Skatteverket. Det omfattar bland annat verksamhetsbeskrivning, registreringsbevis, skuldfrihetsintyg och dokumentation om ägarförhållanden.

Kontakt med Skatteverket

Vi bistår under Skatteverkets handläggning, följer upp ärendet och hjälper företaget att besvara frågor och lämna kompletterande handlingar. Uppdraget följs upp fram till dess att Skatteverket har fattat beslut.

Vårt arbetssätt

Så arbetar vi med ansökningar om F-skatt

En ansökan om F-skatt för ett utländskt företag förutsätter att Skatteverket får tillräckliga uppgifter om verksamheten i Sverige. Det kan bland annat handla om vilka arbeten företaget ska utföra, var verksamheten bedrivs, vilka personer som ska arbeta i Sverige och hur verksamheten leds.

SkatteFokus går igenom företagets förhållanden och ser till att ansökan innehåller de uppgifter som behövs för prövningen. Vi granskar även den dokumentation som ska bifogas och uppmärksammar om verksamheten medför andra skyldigheter enligt svensk skattelagstiftning.

Bedömning av verksamheten i Sverige

Vi går igenom företagets planerade eller pågående uppdrag och hur arbetet ska organiseras i Sverige. Bedömningen omfattar bland annat verksamhetens art, arbetsplatser, uppdragets varaktighet och vilka personer som ska utföra arbetet.

Uppgifter om hur verksamheten bedrivs kan även vara relevanta för bedömningen av om företaget har ett fast driftställe i Sverige. Om det finns omständigheter som behöver utredas närmare uppmärksammar vi företaget på detta och kan bistå med en separat skattejuridisk bedömning.

Registreringshandlingar och intyg

Utländska juridiska personer ska normalt bifoga registreringsbevis och handlingar som visar att företaget inte har förfallna skulder för skatter och avgifter i säteslandet. Beroende på företagets förhållanden kan ytterligare intyg behövas. Skuldfrihetsintyg ska vara utfärdade av behöriga myndigheter och får normalt inte vara äldre än tre månader vid ansökan.

För fåmansföretag kräver Skatteverket även uppgifter om ägarstrukturen samt handlingar som styrker att företagsledare och personer med bestämmande inflytande uppfyller kraven på skuldfrihet.

Vi hjälper företaget att fastställa vilka handlingar som behövs, granskar dokumentationen och sammanställer underlaget inför ansökan.

Andra skyldigheter vid arbete i Sverige

Godkännande för F-skatt och registrering för moms eller som arbetsgivare är skilda frågor. Ett utländskt företag som utför uppdrag i Sverige kan därför behöva göra ytterligare skatteregistreringar.

Om företaget skickar anställda till Sverige kan även skyldigheter som gäller utstationering, beskattning av personal, socialförsäkring och ID06 aktualiseras. Utländska företag utan fast driftställe som är godkända för F-skatt kan dessutom vara skyldiga att årligen lämna särskilda uppgifter till Skatteverket.

SkatteFokus hjälper företaget att identifiera vilka krav som gäller för den aktuella verksamheten och kan bistå med ytterligare registreringar och ansökningar.

Så går det till

Så går ansökan till

Vi hjälper företaget genom ansökningsförfarandet, från den inledande genomgången till Skatteverkets beslut om godkännande för F-skatt.

Inledande bedömning

Vi går igenom företagets verksamhet och planerade uppdrag i Sverige. Utifrån uppgifterna bedömer vi förutsättningarna för godkännande och vilka handlingar som behövs.

Insamling och granskning av handlingar

Vi hjälper företaget att ta fram registreringsbevis, skuldfrihetsintyg och övrig dokumentation. Handlingarna granskas för att säkerställa att de uppfyller de krav som gäller för ansökan.

Upprättande av ansökan

Vi upprättar ansökan och sammanställer relevanta bilagor. Innan handlingarna lämnas in kontrollerar vi att uppgifterna är korrekta och överensstämmer med den övriga dokumentationen.

Inlämning och uppföljning

Vi bistår vid inlämningen till Skatteverket och följer ärendet under handläggningen. Om Skatteverket begär kompletterande uppgifter hjälper vi företaget att besvara frågorna och lämna in ytterligare handlingar.

Behöver ert företag svensk F-skatt?

Mejramgatan 15
424 46 Angered
Sverige

Telefon: +46 (0) 765 99 64 54

Vanliga frågor om F-skatt

Nedan besvaras vanliga frågor om godkännande för F-skatt, ansökningsförfarandet och de regler som gäller för utländska företag som utför arbete i Sverige.

När kan ett utländskt företag bli godkänt för F-skatt?

Ett utländskt företag som bedriver eller avser att bedriva näringsverksamhet på plats i Sverige kan ansöka om godkännande för F-skatt. Verksamheten kan exempelvis bedrivas genom företagets anställda, företrädare eller anlitade underentreprenörer.

För godkännande krävs även att företaget uppfyller övriga villkor enligt skatteförfarandelagen. Skatteverket kontrollerar bland annat om företaget har fullgjort sina skyldigheter att redovisa och betala skatter och avgifter i Sverige och andra relevanta länder.

Måste ett utländskt företag ha svensk F-skatt?

Nej. Ett utländskt företag behöver inte vara godkänt för F-skatt för att få bedriva näringsverksamhet i Sverige.

Om företaget saknar F-skatt ska den som betalar ersättning för arbete som utförs i Sverige däremot som huvudregel göra skatteavdrag. För utländska juridiska personer uppgår avdraget normalt till 30 procent av ersättningen för arbetet.

Skatteavdrag behöver inte göras om företaget är godkänt för F-skatt eller om ett tillämpligt undantag eller beslut från Skatteverket innebär att avdrag inte ska göras.

Kan ett utländskt företag få F-skatt utan fast driftställe i Sverige?

Ja. Ett utländskt företag kan bli godkänt för F-skatt även om det saknar fast driftställe i Sverige. Godkännandet förutsätter inte att företaget är skyldigt att betala svensk inkomstskatt på inkomsten från verksamheten.

För att få F-skatt måste företaget däremot bedriva eller avse att bedriva näringsverksamhet på plats i Sverige och uppfylla övriga villkor för godkännande.

Ett beslut om godkännande för F-skatt innebär inte att Skatteverket slutligt har bedömt om företaget har ett fast driftställe i Sverige.

Hur ansöker ett utländskt företag om F-skatt?

Ansökan lämnas till Skatteverket genom e-tjänsten för registrering av utländska företag i Sverige eller på blanketten Skatteanmälan – begränsad skattskyldighet i Sverige (SKV 4632).

Företaget ska lämna uppgifter om sin verksamhet och de arbeten som ska utföras i Sverige. Ansökan ska även innehålla relevanta registreringshandlingar, skuldfrihetsintyg och andra uppgifter som behövs för Skatteverkets prövning.

SkatteFokus bistår med att upprätta ansökan, granska underlaget och hantera eventuella kompletteringar under handläggningen.

Vilka handlingar krävs för att ansöka om F-skatt?

Vilka handlingar som behövs beror på företagets juridiska form, ägarförhållanden och tidigare verksamhet.

För utländska juridiska personer krävs normalt ett registreringsbevis som visar företagets existens och behöriga företrädare samt intyg om att företaget inte har förfallna skulder för skatter och avgifter. Intygen ska utfärdas av behöriga myndigheter och får normalt inte vara äldre än tre månader.

För fåmansföretag ska även ägarstrukturen redovisas. Skatteverket kräver dessutom normalt skuldfrihetsintyg för företagsledare och personer med bestämmande inflytande.

Innebär godkännande för F-skatt att företaget måste betala inkomstskatt i Sverige?

Nej. Ett godkännande för F-skatt medför inte i sig någon skyldighet att betala svensk inkomstskatt. Skattskyldigheten bedöms separat enligt svensk skattelagstiftning och eventuellt tillämpligt skatteavtal.

För utländska företag är det särskilt viktigt att bedöma om verksamheten medför ett fast driftställe i Sverige. Ett företag utan fast driftställe kan även vara skattskyldigt här på annan grund.

Utländska företag som inte ska lämna svensk inkomstdeklaration kan dessutom vara skyldiga att lämna särskilda uppgifter till Skatteverket, bland annat om företaget är godkänt för F-skatt.

Vanliga frågor om skatt och företagande i Sverige